广告业专用发票(个体户如何办理开发票业务)
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2023-11-18
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1. 广告业专用发票,个体户如何办理开发票业务?
个体工商户在办理税务登记证后,就可以向税务部门申请申购发票,申购发票后成功后,就可以自行开票了。 首次领购发票时,应向主管税务机关提出书面购领发票申请,领取并填报《发票领购审核表》,由税务机关在5个工作日内确认后发给《发票领购簿》。 纳税人按照《发票领购簿》确定的种类、数量、版式领购发票。《发票领购簿》一次批准,长期有效。纳税人再次领购发票时,种类、数量、版式不变的,可直接到主管税务机关办税服务厅发票发售窗口办理领购。 领购发票需带的资料如下:
1、《税务登记证》副本;
2、领购人身份证明;
3、发票专用章;
4、《广告经营许可证》(领取广告业专用发票者提供)
5、《发票领购簿》;
6、发票专用章;
7、已用发票存根(初次领购除外、领购税控发票的携带已开具的最后一张记账联)。
2. 广告行业能开17个点的增值税发票吗?
广告经营部,如果从事商品销售可以开具17个点增值税发票,广告业只能开具6%的。
3. 广告牌发票是国税开还是地税开?
广告也属于服务业,交营业税,按营业额的5%缴纳,还有城建税和教育费附加属于附加税,一般是营业税的10%,在地方税务局交。
广告费属于现代服务业,已经营改增,属于国税局管辖。如果公司自己不具备自开发票的资质,则只能到国税申请代开,并且只能以小规模纳税人资格开具3%征收率的发票。
现在广告业属于营改增的范围,如果所在地区已经改为增值税了,那就是在国税开发票;如果没有改那还属于营业税范围,在地税开发票。
现在这个营改增的税务改革,需要留意当地的税务通知,最好能去咨询一下。因为关注营改增的税务,和纳税制度都有改变,最好能找人多了解一下相关的知识,这样对自己公司经营比较好。
4. 关于广告宣传费与广告费的区别?
广告宣传费和广告费是两个不同的概念,它们在定义、用途和税务处理上存在一定的区别。
定义:广告费是指企业为宣传自己的产品或服务而支付的费用,包括广告制作、媒体投放、广告宣传等。而广告宣传费则是指企业为了推销产品或服务,在各种媒体上进行宣传推广而支付的费用,如广告制作费、媒体购买费用等。
用途:广告费主要用于制作各种形式的广告,如电视广告、平面广告、视频广告等,以及购买广告投放的媒体空间或时间。而广告宣传费则主要用于宣传推广产品或服务,例如通过电视广告、广播、网络推广等方式进行宣传。
税务处理:在税务处理上,广告费和广告宣传费也有所不同。根据税法规定,广告费可以作为企业所得税的扣除项目,但是需要满足一定条件,例如必须是为销售商品或提供劳务而发生的广告费用,必须是支付给具有广告发布资质的单位的费用等。而广告宣传费则不属于企业所得税的扣除项目,不能作为企业所得税的扣除项目。
总之,广告宣传费和广告费都是企业在营销活动中不可避免的费用,但在定义、用途和税务处理上有所不同。企业需要根据实际情况进行合理分配和使用,以最大程度地发挥营销效果,提升企业的市场竞争力和品牌价值。
5. 设计工作室可以开增值税普通发票吗?
不对,增值税普通发票和商业销售发票小规模和一般般纳税人都可以开,但是增值税专用发票只能由一般纳税人或是税务局代小规模纳税人开,营业税纳税人开的是地税的服务业或广告业等发票。
6. 广告费业务宣传费业务招待费三者如何区分?
在企业日常经营过程中,一定会碰到广告费、业务宣传费、业务招待费,你是不是对这几样费用傻傻分不清楚,不知道该如何界定呢?今天来帮你区分一下把!
业务招待费
是指企业在经营管理等活动中用于与生产经营相关的接待应酬而支付的各种费用。
业务招待费的具体范围
1.企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支
2.企业生产经营需要赠送纪念品的开支
3企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支
4.企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支
账务处理
会计上:据实核算、不要大吃大喝
税务上:两个限制条件、永久性差异
实际的发生额的60%
当年销售(营业)收入的5‰
二者谁更小,就以谁为准在税前扣除
当年销售(营业)收入:会计“主营业务收入”、“其他业务收入”+“视同销售收入”
对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额→非投资业务企业不享受这条规定
企业筹建期间,与筹办有关的业务招待费支出,按实际发生额的60%计入筹办费,按规定税前扣除
【例题】
某公司2014年发生如下业务:
(1)筹建期间发生开办费用合计120万元,其中包括业务招待费30万元,委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。
【答案】
筹建期间的业务招待费30万元应该按发生额的60%计入开办费(调增12万元);
筹建期间的广告费可据实列支。
(2)正常经营期间发生业务招待费6万元,当年销售收入800万元,自产货物对外投资公允价值18万元
【答案】
6×60%=3.6(万元)
(800+18)×0.5%=4.09(万元)
所以业务招待费税前只能扣除3.6万元,需要纳税调增2.4万元。
广告费
指企业通过一定媒介和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或所提供的服务,激发消费者对其产品或劳务的购买欲望,以达到促销的目的,而支付给广告经营者、发布者的费用。
业务宣传费
指企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过广告发布者传播的广告性支出。
账务处理
会计上:据实核算
税务上:有限额规定、时间性差异
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入l5%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除
企业筹建期间,发生的广告费、业务宣传费,按实际发生额计入筹办费,按规定税前扣除
广告性质的赞助支出作为宣传费处理
【例题】
某企业2014年销售收入合计是100万,广告费和业务宣传费的支出限额是100×15%=15万;
假如2014年年实际发生12万,那可以据实扣除;
假如2014年年实际发生20万,那只能扣除15万,超出的5万转至2015年及之后年度扣除;
2015年相关财务数据:
假如该企业的广告费和业务宣传费的限额是20万元,实际发生10万,2014年调增的5万允许在2015年税前扣除;
假如实际发生18万元,2014年调增的2万允许在2015年税前扣除;
假如实际发生27万元,那2015年调增7万元;累计调增12万元转至2016年及之后年度扣除。
7. 广告公司能在地税开票?
广告也属于服务业,交营业税,按营业额的5%缴纳,还有城建税和教育费附加属于附加税,一般是营业税的10%,在地方税务局交。
广告费属于现代服务业,已经营改增,属于国税局管辖。如果公司自己不具备自开发票的资质,则只能到国税申请代开,并且只能以小规模纳税人资格开具3%征收率的发票。
现在广告业属于营改增的范围,如果所在地区已经改为增值税了,那就是在国税开发票;如果没有改那还属于营业税范围,在地税开发票。
现在这个营改增的税务改革,需要留意当地的税务通知,最好能去咨询一下。因为关注营改增的税务,和纳税制度都有改变,最好能找人多了解一下相关的知识,这样对自己公司经营比较好。
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1. 广告业专用发票,个体户如何办理开发票业务?
个体工商户在办理税务登记证后,就可以向税务部门申请申购发票,申购发票后成功后,就可以自行开票了。 首次领购发票时,应向主管税务机关提出书面购领发票申请,领取并填报《发票领购审核表》,由税务机关在5个工作日内确认后发给《发票领购簿》。 纳税人按照《发票领购簿》确定的种类、数量、版式领购发票。《发票领购簿》一次批准,长期有效。纳税人再次领购发票时,种类、数量、版式不变的,可直接到主管税务机关办税服务厅发票发售窗口办理领购。 领购发票需带的资料如下:
1、《税务登记证》副本;
2、领购人身份证明;
3、发票专用章;
4、《广告经营许可证》(领取广告业专用发票者提供)
5、《发票领购簿》;
6、发票专用章;
7、已用发票存根(初次领购除外、领购税控发票的携带已开具的最后一张记账联)。
2. 广告行业能开17个点的增值税发票吗?
广告经营部,如果从事商品销售可以开具17个点增值税发票,广告业只能开具6%的。
3. 广告牌发票是国税开还是地税开?
广告也属于服务业,交营业税,按营业额的5%缴纳,还有城建税和教育费附加属于附加税,一般是营业税的10%,在地方税务局交。
广告费属于现代服务业,已经营改增,属于国税局管辖。如果公司自己不具备自开发票的资质,则只能到国税申请代开,并且只能以小规模纳税人资格开具3%征收率的发票。
现在广告业属于营改增的范围,如果所在地区已经改为增值税了,那就是在国税开发票;如果没有改那还属于营业税范围,在地税开发票。
现在这个营改增的税务改革,需要留意当地的税务通知,最好能去咨询一下。因为关注营改增的税务,和纳税制度都有改变,最好能找人多了解一下相关的知识,这样对自己公司经营比较好。
4. 关于广告宣传费与广告费的区别?
广告宣传费和广告费是两个不同的概念,它们在定义、用途和税务处理上存在一定的区别。
定义:广告费是指企业为宣传自己的产品或服务而支付的费用,包括广告制作、媒体投放、广告宣传等。而广告宣传费则是指企业为了推销产品或服务,在各种媒体上进行宣传推广而支付的费用,如广告制作费、媒体购买费用等。
用途:广告费主要用于制作各种形式的广告,如电视广告、平面广告、视频广告等,以及购买广告投放的媒体空间或时间。而广告宣传费则主要用于宣传推广产品或服务,例如通过电视广告、广播、网络推广等方式进行宣传。
税务处理:在税务处理上,广告费和广告宣传费也有所不同。根据税法规定,广告费可以作为企业所得税的扣除项目,但是需要满足一定条件,例如必须是为销售商品或提供劳务而发生的广告费用,必须是支付给具有广告发布资质的单位的费用等。而广告宣传费则不属于企业所得税的扣除项目,不能作为企业所得税的扣除项目。
总之,广告宣传费和广告费都是企业在营销活动中不可避免的费用,但在定义、用途和税务处理上有所不同。企业需要根据实际情况进行合理分配和使用,以最大程度地发挥营销效果,提升企业的市场竞争力和品牌价值。
5. 设计工作室可以开增值税普通发票吗?
不对,增值税普通发票和商业销售发票小规模和一般般纳税人都可以开,但是增值税专用发票只能由一般纳税人或是税务局代小规模纳税人开,营业税纳税人开的是地税的服务业或广告业等发票。
6. 广告费业务宣传费业务招待费三者如何区分?
在企业日常经营过程中,一定会碰到广告费、业务宣传费、业务招待费,你是不是对这几样费用傻傻分不清楚,不知道该如何界定呢?今天来帮你区分一下把!
业务招待费
是指企业在经营管理等活动中用于与生产经营相关的接待应酬而支付的各种费用。
业务招待费的具体范围
1.企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支
2.企业生产经营需要赠送纪念品的开支
3企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支
4.企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支
账务处理
会计上:据实核算、不要大吃大喝
税务上:两个限制条件、永久性差异
实际的发生额的60%
当年销售(营业)收入的5‰
二者谁更小,就以谁为准在税前扣除
当年销售(营业)收入:会计“主营业务收入”、“其他业务收入”+“视同销售收入”
对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额→非投资业务企业不享受这条规定
企业筹建期间,与筹办有关的业务招待费支出,按实际发生额的60%计入筹办费,按规定税前扣除
【例题】
某公司2014年发生如下业务:
(1)筹建期间发生开办费用合计120万元,其中包括业务招待费30万元,委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。
【答案】
筹建期间的业务招待费30万元应该按发生额的60%计入开办费(调增12万元);
筹建期间的广告费可据实列支。
(2)正常经营期间发生业务招待费6万元,当年销售收入800万元,自产货物对外投资公允价值18万元
【答案】
6×60%=3.6(万元)
(800+18)×0.5%=4.09(万元)
所以业务招待费税前只能扣除3.6万元,需要纳税调增2.4万元。
广告费
指企业通过一定媒介和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或所提供的服务,激发消费者对其产品或劳务的购买欲望,以达到促销的目的,而支付给广告经营者、发布者的费用。
业务宣传费
指企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过广告发布者传播的广告性支出。
账务处理
会计上:据实核算
税务上:有限额规定、时间性差异
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入l5%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除
企业筹建期间,发生的广告费、业务宣传费,按实际发生额计入筹办费,按规定税前扣除
广告性质的赞助支出作为宣传费处理
【例题】
某企业2014年销售收入合计是100万,广告费和业务宣传费的支出限额是100×15%=15万;
假如2014年年实际发生12万,那可以据实扣除;
假如2014年年实际发生20万,那只能扣除15万,超出的5万转至2015年及之后年度扣除;
2015年相关财务数据:
假如该企业的广告费和业务宣传费的限额是20万元,实际发生10万,2014年调增的5万允许在2015年税前扣除;
假如实际发生18万元,2014年调增的2万允许在2015年税前扣除;
假如实际发生27万元,那2015年调增7万元;累计调增12万元转至2016年及之后年度扣除。
7. 广告公司能在地税开票?
广告也属于服务业,交营业税,按营业额的5%缴纳,还有城建税和教育费附加属于附加税,一般是营业税的10%,在地方税务局交。
广告费属于现代服务业,已经营改增,属于国税局管辖。如果公司自己不具备自开发票的资质,则只能到国税申请代开,并且只能以小规模纳税人资格开具3%征收率的发票。
现在广告业属于营改增的范围,如果所在地区已经改为增值税了,那就是在国税开发票;如果没有改那还属于营业税范围,在地税开发票。
现在这个营改增的税务改革,需要留意当地的税务通知,最好能去咨询一下。因为关注营改增的税务,和纳税制度都有改变,最好能找人多了解一下相关的知识,这样对自己公司经营比较好。
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